【现金流动负债比率是什么】现金流动负债比率是衡量企业短期偿债能力的重要财务指标之一，它反映了企业用其现金及现金等价物偿还短期负债的能力。该比率越高，说明企业支付短期债务的能力越强，财务风险越低。

一、什么是现金流动负债比率？

现金流动负债比率（Cash to Current Liabilities Ratio）是指企业在一定时期内所拥有的现金及现金等价物与流动负债之间的比值。该比率主要用于评估企业的流动性状况，即企业在短期内是否有足够的现金来应对即将到期的债务。

公式如下：

$$

\text{现金流动负债比率} = \frac{\text{现金及现金等价物}}{\text{流动负债}}

$$

其中：

- 现金及现金等价物：包括库存现金、银行存款、短期可变现的有价证券等。

- 流动负债：指企业在一年内需要偿还的债务，如应付账款、短期借款、应交税费等。

二、现金流动负债比率的意义

1. 反映企业短期偿债能力

比率越高，说明企业拥有更多的现金来偿还短期债务，财务安全性更高。

2. 帮助投资者和债权人判断企业财务健康状况

如果比率过低，可能意味着企业面临较大的短期偿债压力，存在一定的财务风险。

3. 辅助进行财务分析

结合其他财务指标（如流动比率、速动比率），可以更全面地评估企业的财务状况。

三、现金流动负债比率的参考标准

四、举例说明

假设某公司期末现金及现金等价物为 1,200 万元，流动负债为 1,000 万元，则：

$$

\text{现金流动负债比率} = \frac{1,200}{1,000} = 1.2

$$

这说明该公司有足够的现金来偿还全部的短期负债，并且还有余力用于日常经营或其他用途。

五、总结

现金流动负债比率是一个重要的财务指标，能够帮助企业了解自身的短期偿债能力。通过定期计算这一比率，企业可以及时发现潜在的财务问题，并采取相应的措施加以改善。对于投资者和债权人来说，这也是评估企业财务稳健性的重要依据。