【税收实体法和程序法包括哪些】税收法律体系是国家财政制度的重要组成部分，主要包括税收实体法和税收程序法两大类。税收实体法主要规定税种的设立、税率、纳税义务人、征税对象等内容；而税收程序法则涉及税收征收、管理、检查、处罚等具体操作流程。以下是对两者内容的总结与对比。

一、税收实体法包括的内容

税收实体法是指规定税收基本要素的法律规范，主要包括以下几个方面：

1. 税种设定：明确国家设立哪些税种，如增值税、企业所得税、个人所得税、消费税等。

2. 纳税人范围：规定哪些单位或个人需要缴纳税款。

3. 计税依据：确定计算应纳税额的基础，如收入、销售额、利润等。

4. 税率结构：规定不同税种适用的税率，包括比例税率、累进税率、定额税率等。

5. 税收优惠：对特定行业、地区或人群给予减税、免税等政策支持。

6. 税目设置：对某些税种划分不同的税目，如消费税中的烟酒、化妆品等。

7. 税收减免：规定在特定情况下可以减少或免除应纳税额。

二、税收程序法包括的内容

税收程序法是关于税收征收管理过程的法律规定，主要包括以下

1. 税务登记：规定纳税人必须办理税务登记，以便税务机关进行管理。

2. 纳税申报：明确纳税人在规定时间内提交纳税申报表及相关资料。

3. 税款缴纳：规定缴纳税款的方式、期限及滞纳金等。

4. 发票管理：涉及发票的开具、使用、保管和查验等。

5. 税务检查：税务机关有权对纳税人进行税务稽查。

6. 税务处罚：对偷税、逃税等违法行为设定相应的法律责任。

7. 税收争议处理：规定纳税人对税务决定不服时的申诉、复议和诉讼途径。

三、税收实体法与程序法的对比

通过以上分析可以看出，税收实体法和程序法共同构成了我国税收法律体系的基础，二者相辅相成，缺一不可。实体法为税收提供法律依据，程序法则确保税收工作的顺利实施。了解这两部分内容，有助于更好地掌握税收制度的核心内容。