【年终奖个人所得税如何计算】年终奖是许多员工在年底获得的额外收入，但很多人对年终奖的个税计算方式并不清楚。实际上，年终奖的个税计算方式与普通工资薪金有所不同，尤其在2023年之前，年终奖可以单独计税，但在2024年起，这一政策有所调整。以下是关于年终奖个人所得税的详细说明。
一、年终奖个税计算的基本原则
年终奖的个税计算主要依据《中华人民共和国个人所得税法》及相关规定。根据现行政策，年终奖在一定条件下可以单独计税，即不并入当年综合所得，而是按照“年终奖”单独计算应纳税额。但自2024年起，年终奖不再单独计税，需并入综合所得进行计算。
二、年终奖个税计算方法（2024年前）
在2024年以前，年终奖可选择单独计税，具体步骤如下：
1. 确定年终奖金额：即员工在一年中获得的奖金总额。
2. 除以12个月：得到“月均奖金”。
3. 查找税率和速算扣除数：根据“月均奖金”对应的税率表。
4. 计算应纳税额：用年终奖金额 × 税率 - 速算扣除数。
三、年终奖个税计算表格（2024年前适用）
| 年终奖金额（元） | 除以12后的金额（元） | 对应税率（%） | 速算扣除数（元） | 应纳税额（元） |
| 0 - 3,000 | 0 - 250 | 3 | 0 | 金额 × 3% |
| 3,000 - 12,000 | 250 - 1,000 | 10 | 210 | 金额 × 10% - 210 |
| 12,000 - 25,000 | 1,000 - 2,083 | 20 | 1,410 | 金额 × 20% - 1,410 |
| 25,000 - 35,000 | 2,083 - 2,916 | 25 | 2,660 | 金额 × 25% - 2,660 |
| 35,000 - 55,000 | 2,916 - 4,583 | 30 | 4,410 | 金额 × 30% - 4,410 |
| 55,000 - 80,000 | 4,583 - 6,666 | 35 | 7,160 | 金额 × 35% - 7,160 |
| 超过80,000 | 超过6,666 | 45 | 15,160 | 金额 × 45% - 15,160 |
> 说明：以上表格适用于2024年前年终奖单独计税的情况。
四、2024年后年终奖个税计算方式
自2024年起，年终奖不再单独计税，而是纳入年度综合所得中，按以下步骤计算：
1. 将年终奖并入全年综合所得，包括工资、薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等。
2. 计算全年应纳税所得额：即总收入减去专项扣除、专项附加扣除等。
3. 按综合所得税率表计算应纳税额。
五、年终奖个税计算注意事项
- 是否选择单独计税：在2024年前，员工可根据自身情况选择是否单独计税，但2024年后不可再选。
- 不同地区政策可能有差异：部分地方可能会有额外的税收优惠政策，建议咨询当地税务局或税务顾问。
- 个税申报：年终奖发放后，单位需依法代扣代缴个税，并在次年进行汇算清缴。
六、总结
年终奖虽然是一笔额外收入，但其个税计算方式较为复杂。2024年前可以选择单独计税，但2024年后必须并入综合所得计算。了解这些规则有助于合理规划收入，避免不必要的税务负担。建议员工及时关注政策变化，并在必要时寻求专业帮助。
如需进一步了解个税申报流程或个税优惠政策，可前往国家税务总局官网查询最新信息。
